海南注册公司必看！如何享受海南“双十五”税收政策

时间：2025-07-09

       企业所得税最高和人才个人所得税最高15%。“双十五”税收优惠政策，在全国都极具竞争力，低税率成功吸引了众多市场主体和人才落户海南。

       海南“双十五”税收政策具体是什么？怎样才能享受这一政策红利？海南封关后，税收政策又将发生哪些变化呢？今天，小编就为大家系统 梳理海南“双十五”税收优惠政策的相关内容。

       全岛封关运作前

       一、企业所得税优惠政策

       对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15％的税率征收企业所得税。

       享受企业所得税最高15%需要满足以下条件：

       1、公司注册地址在海南自贸港

       2、公司的银行基本户开设在海南、员工工资由基本户发放

       3、符合鼓励类企业目录(143个鼓励行业，2025年后只要在海南的，企业都可以，除负面清单外)

       4、企业的主营业务收入需占总收入额的60%以上

       5、公司需要实际经营，拥有自己的办公室场所

       6、公司需要至少3名员工在职，并缴纳6个月以上的社保;3名员工在一个纳税年度内在海南累计居住满183天。

       鼓励类产业企业怎么理解？

       鼓励类产业企业是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

其他税收优惠政政策

       1、对注册在海南自贸港并实质性运营的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

       2、对企业符合条件的资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧摊销。

       二、个人所得税优惠政策

       对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

       适用范围

       符合条件的境内和境外高端人才和紧缺人才。

       高端人才（符合下述条件之一即可）:

       1、经海南省各级人才管理部门所认定的人才。

       2、一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。

       紧缺人才:

       符合《海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录》(适时动态调整)。主要包括以下五类:

       1、旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才;

       2、海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才;

       3、符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才;

       4、在海南自贸港执业的港澳台人才;

       5、海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

       适用条件

       1、一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天。

       2、属于海南省各级人才管理部门所认定的人才或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)。

       3、 享受个税优惠政策的个人所得包括：来源于海南自贸港的综合所得、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

       综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。

       经营所得：个人和个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。不包括利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。

       全岛封关运作后

       对注册在海南自贸港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），全部减按15％征收企业所得税。

       享受政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才，只要是一个纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自贸港范围内的综合所得和经营所得，均按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

       温馨提示：一般内地普遍采用7档超额累进税率，最高为45%。

来源：综合整理